上海个人所得税

申报入口：个人所得税app

申报方式：

一、如已预约申报：

在所选预约日期当天，您可通过首页的【2022综合所得年度汇算】专题区域点击【开始申报】，或通过【我要办税】/【办税】—【综合所得年度汇算】发起申报。

二、如未预约申报：

3月21日前，不急着办个税年度汇算的申报人，也可以不预约。等3月21日起，纳税人无需预约，全天候24小时随时办理个税年度汇算，期间跨度4个月，大家的办税时间非常充裕。

申报方式：同样通过首页的【2022综合所得年度汇算】专题区域点击【开始申报】，或通过【我要办税】/【办税】—【综合所得年度汇算】发起申报。

2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

无需办理汇算的情形

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

上海市税务局提醒，个人所得税年度汇算将于6月30日结束，如果您尚未进行申报，请登录个人所得税APP及时办理申报。

如您符合年度汇算退税情形，请通过手机个人所得税APP等渠道办理汇算退税，及时享受个税改革红利。

如您年度汇算需要补税，请在6月30日前办理并缴纳税款。年度汇算期结束后，应办理补税申报而未办理，或者未足额补缴税款的，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金，并在其个人所得税“纳税记录”中标注相关情况。

下面是个人所得税年度汇算热点问题，一起来看↓↓

1. 办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算规定的时间是什么?

2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。

2. 符合什么情形是无需办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算的呢?

根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第二条规定，纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;(二)汇算需补税金额不超过400元的;(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。

3. 请问哪些人需要办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算呢?

根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第三条，符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

4. 申报完成后产生退税，我该如何申请退税呢?

您可在自行办理年度汇算申报后，直接申请退税：1.如果您通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税或放弃退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。2.如您由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您完成年度汇算后一并申请退税。3.若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行卡账户信息。

5. 我在办理2022年度个税汇算时系统提示需补税，请问可以通过哪些方式缴纳?

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

还未申报的，请点击↓↓

“2022年度个人所得税综合所得汇算清缴” 开始啦!

已经申报的，请点击↓↓

个税年度汇算申报有误怎么办? APP更正申报“攻略”来啦

温馨提醒：

市税务局提醒，依法如实办理个人所得税综合所得汇算清缴是纳税人的法定义务，切勿听信各类小道消息，避免虚假填报影响纳税信用。如有任何疑问，可拨打12366纳税缴费服务热线或联系主管税务机关。

计算公式：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

无需办理个税汇算的情形：

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(二)汇算需补税金额不超过400元的;

(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。

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上海个人所得税税率2023

预约入口：个人所得税APP

预约流程：

1、进入预约界面

登录手机个人所得税APP(早6点至晚22点)，在首页的【2022综合所得年度汇算】专题区域，点击【去预约】进入预约功能页面，也可以点击【我要办税】/【办税】—【综合所得年度汇算申报预约】进入预约功能界面。

2、提交预约申请

进入预约功能界面后，纳税人需仔细阅读提示内容，点击【开始预约】，进入【选择预约日期】界面，选中标记为“可选”的日期后，点击底部【提交预约申请】按钮提交。

3、预约成功

提交成功后，系统显示“您已成功预约”页面，纳税人即可在预约日期当天办理2022年度汇算申报。

预约查询：

通过首页的【2022综合所得年度汇算】专题区域，点击【查看预约】，进入【我的预约】页面，您可查看到所预约的具体日期。

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2023个人所得税综合所得汇算清缴办理对象

上海个人所得税起征点多少？

解答：个人所得税起征点5000元。

个人取得的应税所得包括现金、实物和有价证券等形式的所得。我国现行个人所得税法把个人所得税的征税对象划分为十一个应税所得项目，个人取得下列所得应当缴纳个人所得税：

1.工资、薪金所得;

2.个体工商户的生产、经营所得;

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4.劳务报酬所得;

5.稿酬所得;

6.特许权使用费所得;

7.利息、股息、红利所得;

8.财产租赁所得;

9.财产转让所得;

10.偶然所得;

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

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2022年度个税综合所得汇算清缴：

办理时间为：2023年3月1日至6月30日。

ps：在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

退税办理

1、纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

2、为方便办理退税，2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

3、申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

个人所得税税率

综合所得适用：

1、不超过36000元的：税率3%，速算扣除数：0

2、超过36000元至144000元的：税率10%，速算扣除数：2520

3、超过144000元至300000元的：税率20%，速算扣除数：16920

4、超过300000元至420000元的：税率25%，速算扣除数：31920

5、超过420000元至660000元的：税率30%，速算扣除数：52920

6、超过660000元至960000元的：税率35%，速算扣除数：85920

7、超过960000元的：45%，速算扣除数：181920

经营所得适用：

1、全年应纳税所得额不超过30000元的：税率5%

2、超过30000元至90000元的部分：税率 10%

3、超过90000元至300000元的部分：税率 20%

4、超过300000元至500000元的部分：税率 30%

5、超过500000元的部分：税率 35%

网友咨询：如果我预约了3月3日，想改到3月5日怎么做？

解答：您若要修改预约时间，请记得在所选的日期之前（3月3日前）完成取消哦！具体这样操作~

仍然通过首页的【2022综合所得年度汇算】专题区域—【查看预约】，在【我的预约】页面，点击【我要取消预约申请】取消您的预约。取消成功后，可重新进行新的预约。

温馨提醒

若取消预约达到5次后，将不能再次发起预约申请。为确保顺利完成预约，请您不要频繁取消预约。

重新预约

若您未在所选日期的当日申报2022综合所得年度汇算，您的预约将在次日过期，您需要进行重新预约，可以这样操作~

通过首页的【2022综合所得年度汇算】专题区域—【查看预约】，在【我的预约】页面，显示“您的年度汇算预约已经过期”，点击【重新预约】再次预约新的日期办理。