长沙扣除

纳税人专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

子女教育

扣除标准：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

扣除对象：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

所需材料：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

扣除的计算时间：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

学历教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。继续教育

扣除标准：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

学历(学位)继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

扣除对象：个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

所需材料：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

扣除的计算时间：学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

>>>长沙个税继续教育专项附加扣除填报指南（标准+流程）

大病医疗

扣除标准：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

扣除对象：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

所需材料：纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

扣除的计算时间：为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

>>>长沙个税大病医疗专项附加扣除填报指南（标准+流程）

住房贷款

扣除标准：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

扣除对象：

纳税人未婚:由本人扣除。

纳税人已婚：

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

所需材料：纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

扣除的计算时间：为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

>>>长沙个税住房贷款专项附加扣除申报指南（扣除标准+流程）

住房租金

扣除标准：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

1、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其它城市:每月可扣除1500元;

2、除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市，每月可扣除1100元;

3、除上述城市以外市辖区户籍人口不超过100万(含)人口的城市，每月可扣除800元。

扣除对象：

1、本人及配偶在主要工作的城市没有自住房;

2、已经实际发生了住房租金支出;

3、本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

纳税人未婚:由本人扣除

夫妻双方主要工作城市相同:只能由一方扣除

夫妻双方主要工作城市不相同:可以分别扣除

注意:“住房租金”与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

>>>长沙个税住房租金专项附加扣除申报指南（入口+流程）

赡养老人

扣除标准：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

扣除对象：可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

扣除的计算时间：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

>>>长沙个税赡养老人专项附加扣除填报指南（标准+流程）

3岁以下婴幼儿照护

扣除主体：

3岁以下婴幼儿父母(监护人)

扣除范围：

纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出

扣除标准：

2000元/月/每孩，定额扣除

扣除方式：

1、父母(监护人)可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除

2、父母(监护人)也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

长沙3岁以下婴幼儿照护个税专项扣除指南（标准+入口）

个人养老金

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

2023长沙子女教育专项附加扣除：

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

子女教育专项附加扣除的计算时间为：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

3月29日起，可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，具体操作如下：

填报入口：个人所得税APP

填报流程：

第一步：进入申报界面

纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或“办税——专项附加扣除填报”进入专项附加扣除填报界面，并选择“婴幼儿照护费用”专项附加扣除。

第二步：选择扣除年度

进入申报界面后，“选择扣除年度”设为2022年，点击“确认”后，系统会提示需要提前准备的资料，纳税人仔细阅读后，点击“准备完毕，进入填报”。

需要说明的是，由于新政策自2022年1月1日起施行，纳税人不能在2021及以前年度汇算中申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。

第三步：填写扣除信息

在“基本信息”界面，纳税人录入电子邮箱、联系地址（如之前填写过个人信息或申报过专项附加扣除，则会自动填入，纳税人可以根据实际情况修改）。填写完成后，点击“下一步”进入“子女信息”界面。在“选择子女”项目处点击“请选择”进入“选择子女”界面。

若纳税人之前未填写子女信息，可点击底部“添加子女信息”进入添加界面，并填写“他（她）是我的”、证件类型、证件号、姓名、国籍（地区）、出生日期，点击“保存”后回到“选择子女”界面，即可看到新添加的子女信息。

纳税人选择子女后，将回到“子女信息”界面，并显示子女的姓名与出生日期，子女信息确认无误后，点击“下一步”。

第四步：设置扣除比例

完成子女信息填写后，纳税人根据实际情况在“本人扣除比例”中选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）其中一种。选择完成并确定后，点击“下一步”。

第五步：选择申报方式

设置扣除比例后，进入“申报方式”界面，纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”任意一种方式。如果纳税人需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，需要选择“通过扣缴义务人申报”，并核实扣缴义务人信息是否准确。选择完成后，点击“提交”，即完成3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报流程，系统将弹出“专项附加扣除信息已提交”的提示。纳税人可以点击“查看填报记录”查看已经申报的专项附加扣除信息。

本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出，可申报个税住房贷款利息专项附加扣除，具体如下：

一、扣除标准

纳税人可以按照每年12000（1000元/月）的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

【所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。】

二、扣除方式

1、单独或者共同购买:夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除;

2、婚前各自购买︰婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月1000元扣除;或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除;

注意:扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

三、扣除时间

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月

四、申报入口

五、申报流程

1、已填报

如2021年已填报过专项附加扣除信息，并需要在2022年继续享受，请及时关注相关信息是否发生变化(专项附加扣除填报，选择扣除年度2022，快捷填报栏一键带入)，如有变化，请及时修改。

2、未填报

如未曾填报过专项附加扣除信息，但2023年有符合条件的专项附加扣除可以享受，可点击首页专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，点击相应扣除项目进行填报，具体流程如下：

【△本文操作流程以“个人所得税”APP为例】

进入后填写房贷利息基本信息，先选择产权证明类型，具体有：房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同。

根据已选择的产权证明类型，填写证书编号、房屋坐落的省市地区、详细地址。

选择贷款方式，方式有：组合贷、公积金贷款、商业贷款。

根据贷款方式填写房贷信息，贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限以所签订的合同为准。组合贷需要填写公积金贷款信息和商业贷款信息。

填写扣除比例。据实填写本人是否借款人，扣除比例选择：100%是自己全额扣除，选择50%是夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

选择申报方式。若在个税汇算阶段新增填报专项附加扣除，则只能选择“综合所得年度自行申报”方式。

特别提醒：

1.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

2.纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

目前，纳税人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6类专项附加扣除，其中住房租金专项附加扣除申报如下：

一、扣除范围

1、本人及配偶在主要工作的城市没有自住房;

2、已经实际发生了住房租金支出;

3、本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

注意:“住房租金”与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

二、扣除标准

1、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其它城市:每月可扣除1500元;2、除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市，每月可扣除1100元;3、除上述城市以外的市辖区户籍人口不超过100万(含)人口的城市，每月可扣除800元。

三、扣除方式

1、纳税人未婚的:由本人扣除;

2、纳税人已婚且:①夫妻双方主要工作城市相同:由承租人扣除;②夫妻双方主要工作城市不同:按规定分别扣除。

四、扣除时间

1、租赁合同(协议)约定的房屋租赁开始的当月至租赁期结束的当月;2、提前终止合同(协议)的，以实际租赁行为终止的月份为准。

五、申报入口

六、申报流程

1、已填报

如2021年已填报过专项附加扣除信息，并需要在2022年继续享受，请及时关注相关信息是否发生变化(专项附加扣除填报，选择扣除年度2022，快捷填报栏一键带入)，如有变化，请及时修改。

2、未填报

如未曾填报过专项附加扣除信息，但2022年有符合条件的专项附加扣除可以享受，可点击首页专项附加扣除填报，选择扣除年度2022，点击相应扣除项目进行填报，具体流程如下：

（1）打开个人所得税APP首页，选择专项附加扣除填报，选择扣除年度2022，选择住房租金

（2）进入租房信息填写界面，租赁房屋坐落地址、省市地区、详细地址、租赁时间起、租赁时间止，据实填写；租赁合同编号为选填项，如有据实填写；出租方类型有自然人和组织可选择，如出租房是自然人可选填出租人身份证件类型、出租人身份证件号码，如出租人是组织可选填出租单位统一社会信用代码、出租单位名称；主要工作城市（省/市）据实填写。

国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除，具体扣除如下：

一、扣除主体

3岁以下婴幼儿父母（监护人）

二、扣除范围

纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出

三、扣除标准

2000元/月/每孩，定额扣除

四、扣除方式

1、父母（监护人）可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除

2、父母（监护人）也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

五、扣除填报入口及流程

可以通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

长沙3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报入口+流程

为了帮助大家顺利完成本年度的专项附加扣除信息确认，可查看专项附加扣除【赡养老人】填报指南

一、扣除条件

年满60周岁(含）父母（生父母、继父母、养父母)，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母;

二、扣除标准

①独生子女:每月3000元（定额扣除）

②非独生子女:可以和兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1500元（定额扣除）。

三、扣除方式

纳税人为非独生子女，可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式。

注意:

(1）约定分摊与指定分摊必须签订书面协议;

(2)约定分摊与指定分摊不一致的，以指定分摊为准;(3）具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

四、扣除时间

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

五、申报入口

六、申报流程

如2022年已填报过专项附加扣除信息，并需要在2023年继续享受，请及时关注相关信息是否发生变化(专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，快捷填报栏一键带入)，如有变化，请及时修改；

如未曾填报过专项附加扣除信息，但2023年有符合条件的专项附加扣除可以享受，可点击首页专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，点击相应扣除项目进行填报，具体流程如下：

1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“首页”—“专项附加扣除填报”

2、选择相应的扣除年度之后选择“赡养老人”

3、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”

4、“电子邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”，阅读提示内容后点击“我知道了”

5、点击“选择被赡养人”，填写被赡养老人信息后，点击“下一步”

6、填写“是否独生子女”信息，确定扣除“分配比例”或“分摊方式”后，点击“下一步”

7、选择“申报方式”，点击“提交”即可。

七、申报注意事项

纳税人身份：区分“独生子女、非独生子女”两种情形

被赡养人姓名、身份证件类型及号码：填写被赡养人的姓名、有效证件名称及号码。

被赡养人出生日期：填写被赡养人的出生日期，具体到年月。

与纳税人关系：按被赡养人与纳税人的关系填报，区分“父亲、母亲、其他”三种情形

共同赡养人：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息，包括姓名、身份证件类型及号码。

分摊方式：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形。

本年度月扣除金额：填写扣除年度内，按政策规定计算的纳税人每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的金额

医疗费用支出是家庭的重要生活支出项目，增加大病医疗专项附加扣除，可以缓解大病医疗费用支出给家庭带来的经济压力。

一、扣除范围

医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分;

二、扣除标准

在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

三、扣除方式

1、可以选择由本人或者其配偶扣除;

2、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

四、扣除时间

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

注意:大病医疗支出在次年3-6月综合所得年度汇算时，享受扣除。

五、申报入口

六、申报流程

如2022年已填报过专项附加扣除信息，并需要在2023年继续享受，请及时关注相关信息是否发生变化(专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，快捷填报栏一键带入)，如有变化，请及时修改；

如未曾填报过专项附加扣除信息，但2023年有符合条件的专项附加扣除可以享受，可点击首页专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，点击相应扣除项目进行填报，具体流程如下：

1.打开个人所得税APP，登陆后，在首页点击“专项附加扣除填报”。

2.扣除年度选择“2023”，模块选择“大病医疗”。

3.准备好相关资料，进入填报。

4.确认本人基础信息。

5.选择扣除年度“2022”及医疗信息。

6.选择申报方式“综合所得年度自行申报”，点击“提交”。

特别提醒：

当年发生的大病医疗费用，在次年办理年度汇算时才能享受，建议您在办理时一次性汇总报送。可以登陆国家医保服务平台APP查询相关科扣除的大病医疗费用支出。

个人所得税专项附加扣除项目，可以开始申报及确认，其中关于继续教育专项附加扣除申报如下：

一、扣除范围及标准

1、技能人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

2、专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

3、学历(学位)继续教育：在学历继续教育期间每年扣除4800元（每月扣除400元)。

注意：职业资格证书需参照《国家职业资格目录》。

二、扣除方式

1、由纳税人自己扣除;

2、大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。选择按子女教育扣除，为2000元/月，选择按继续教育扣除，为400元/月。

注意:对于同一教育事项不得重复扣除。

三、扣除起止时间

学历(学位)继续教育：入学的当月至教育结束的当月。

注意：同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

四、申报入口

五、申报流程

如2022年已填报过专项附加扣除信息，并需要在2023年继续享受，请及时关注相关信息是否发生变化(专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，快捷填报栏一键带入)，如有变化，请及时修改；如未曾填报过专项附加扣除信息，但2023年有符合条件的专项附加扣除可以享受，可点击首页专项附加扣除填报，选择扣除年度2023，点击相应扣除项目进行填报，具体流程如下：

1、打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择“首页”—“专项附加扣除填报”

2、选择相应的扣除年度之后选择“继续教育”

3、确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”

4、“电子信箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下一步”，阅读提示内容后点击“我知道了”

5、选择“继续教育类型”，填写相关信息后，点击“下一步”

6、选择“申报方式”，点击“提交”即可