广州个税年度汇算办理渠道

个税年度汇算纳税人可以登录手机个人所得税APP进行预约。

预约入口：（点击下载）

预约时间：2024年2月16日至3月20日每天的早6点至晚22点

你需要办理汇算吗？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

✔已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

✔2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

✘汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

✘汇算需补税金额不超过400元的；

✘已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

✘符合汇算退税条件但不申请退税的。

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>>2023年度个税年度汇算预约办理流程（含入口）

>>2024个人所得税税率表（综合所得适用）

纳税人可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

预约入口+操作流程：（点击下载）需要手机下载~

第一步：点击首页专题区域的“去预约”按钮。

第二步：选择您希望申报的日期，点击“提交预约申请”完成预约。

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>>2024个人所得税税率表（综合所得适用）

>>2023年度个人所得税综合所得汇算申报指南

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

存在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定进行报告、备案。同时，纳税人在一个纳税年度内从同一单位多次取得股权激励的，由该单位合并计算扣缴税款。纳税人在一个纳税年度内从不同单位取得股权激励的，可将之前单位取得的股权激励有关信息提供给现单位并由其合并计算扣缴税款，也可在次年3月1日至6月30日自行向税务机关办理合并申报。

个人所得税年度自行纳税申报表（A表、简易版、问答版）

个人所得税年度自行纳税申报表（B表）

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>>2024年个税年度汇算税前扣除优惠

2023年度非居民企业所得税汇算清缴已经开始了，汇算清缴对象是?

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，外国(地区)法律设立的非居民企业，或实际管理机构不在中国境内的，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业均应参加所得税汇算清缴，无论盈利或者亏损。

汇算清缴申报方式包括哪些?

1.登录广东省电子税务局办理；

2.使用“V-Tax远程可视化办税系统”办理，线上提交资料，由税务人员远程受理业务；

3.前往办税服务厅办理。

汇算清缴时限

非居民企业应当自年度终了之日起5个月内完成企业所得税汇算清缴。

申请人具有下列情形之一，可申请加急办理：

1、出国治病，提供内地市级以上医疗机构出具的诊断证明及病历;

2、出国探望危重病人，提供对方的疾病证明或要求去探望的电报;

3、出国奔丧，提供有关机构签发的死亡证明或使、领馆发出的处理死者后事的通知;

4、前往国入境许可或签证有效期即将届满，提交前往国入境许可或签证复印件，交验原件;

5、出国参加紧急商务活动，提交大型商务活动主办方的邀请函及工作单位证明;

6、出国留学、开学时间临近;提交入学通知书或录取通知书;

7、公安机关出入境管理机构认为确属紧急的其他情形。

窗口办理

第一步：申请人前往相应的出入境受理大厅递交申请材料;

第二步：现场缴费;

第三步：选择特快专递(快递费用自理)或者回原受理点自取证件。

网站办理

第一步：登录广州金盾网、国家移民管理局政务服务平台；

第二步：在办事大厅选择出入境预约受理;

第三步：根据提示填报申请资料，预约申请的时间和选择办证地点;

第四步：照相(也可先照相再预约，但须在规定时间内预约办理);

第五步：按照网上选择的预约时间和地点，前往相应的出入境受理大厅递交申请材料;

第六步：现场缴费;

第七步：选择特快专递(快递费用自理)或者回原受理点自取证件。

支付宝办理

第一步：支付宝页面搜索并点击“城市服务”，如下图所示：

第二步：在“城市服务”页面找到并点击“政务”，如下图所示：

第三步：在“政务”页面中，找到并点击“出入境预约”，如下图所示：

第四步：在“出入境业务预约”里选择自己的业务类型，按照提示填写相应的信息提交，完成预约，如下图所示：

第五步：按照网上选择的预约时间和地点，前往相应的出入境受理大厅递交申请材料;

第六步：现场缴费;

第七步：选择特快专递(快递费用自理)或者回原受理点自取证件。

APP办理

第一步：下载国家移民管理局APP并进行实名注册;

第二步：在页面中找到并点击“预约申请”，如下图所示：

第三步：根据自身需求选择办证受理的省份，如下图所示：

第四步：选择办证受理大厅，依次填写“办证省市/区--办证大厅--预约日期--选择时间”，如下图所示：

第五步：填写紧急联系人姓名及号码，如下图所示：

第六步：填写办证信息以及取证方式，如下图所示：

第七步：对自己填写的申请信息进行确认，准确无误点击“提交”，如下图所示：

第八步：按照网上选择的预约时间和地点，前往相应的出入境受理大厅递交申请材料;

第九步：现场缴费;

第十步：选择特快专递(快递费用自理)或者回原受理点自取证件。

一体机办理

第一步：网上申请预受理

先在广州公安微信公众号等平台进行线上申请预受理。

第二步：到现场办理

按照预约时间段来到广州出入境大厦(解放南路155号)三楼大厅办理。

第三步：智能派号

升级改造后的预约系统与叫号系统实时对接，此时叫号系统便会通过智能派号，确保按预约时间到达的申请人都能在约定时间内进行办理。

第四步：在“智慧小屋”自助办理

先刷身份证，然后采集指纹，拍摄证件照片，选择办理证件信息，领取回执，全流程3分钟。操作完成后，最后到核验台面见核验，然后等待证件速递上门。

办理地点

广州市、各区公安出入境办证大厅

广州市公安局出入境管理支队

地址：解放南路155号

咨询电话：020-12345

上班时间：

周一至周五：8:30-12:00/14:00-17:30

周六：8：00-12：00(只受理急事急办)

广州各区出入境办证管理处地址和办公时间

办理时限

广东省户籍：7个工作日;

非广东省户籍：20个自然日;

加急：5个工作日。

(调查时间不计入)

收费标准

120元/证。(数据来源：国家发展和改革委员会、财政部 发改价格〔2019〕914号)

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广州预约办理护照没去怎么办？如何重新预约？

纳税人可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

预约入口+操作流程：(点击下载)需要手机下载~

第一步：点击首页专题区域的“去预约”按钮。

第二步：选择您希望申报的日期，点击“提交预约申请”完成预约。

纳税人可以不预约。

备注：2024年3月21日后纳税人即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。

预约操作流程：

>>2023年度个税年度汇算预约办理流程（含入口）

纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？

纳税人没有预约到3月2日也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

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>>2024个人所得税税率表（综合所得适用）

>>2023年度个人所得税综合所得汇算申报指南

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第一步：点击首页专题区域的“去预约”按钮。

第二步：选择您希望申报的日期，点击“提交预约申请”完成预约。

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>>2024年个人所得税综合所得汇算申报指南

个税年度汇算纳税人可以登录手机个人所得税APP进行预约。

预约入口：（点击下载）需手机下载~

预约流程：

>>2023年度个税年度汇算预约办理流程（含入口）

纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？

纳税人没有预约到3月2日也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

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>>2023年度个人所得税税率表（综合所得适用）

根据相关规定，纳税人也可以不预约。

备注：3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

我可以撤销个税退税申请吗?

在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

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纳税人也可以不用预约，2024年3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。

纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？

纳税人没有预约到3月2日也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约办税，此时再预约还来得及么？

3月1日至3月20日，纳税人可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

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>>2023年度个税年度汇算预约办理流程（含入口）

>>2023年度个税年度汇算不预约影响吗

2月21日起，纳税人可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。

纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

能退多少钱？需要补缴吗？

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

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>>2023年度个税年度汇算不预约影响吗

不预约对于个税年度汇算没影响。

温馨提示：没有预约，纳税人需要在2024年3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。

第一步：点击首页专题区域的“去预约”按钮。

第二步：选择您希望申报的日期，点击“提交预约申请”完成预约。

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>>2023年度个人所得税综合所得汇算申报指南

可享受的税前扣除

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一） 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

（二） 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

（三） 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。纳税人填报不符合规定的，一经发现，税务机关将通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，对于拒不更正或者不说明情况的纳税人，税务机关将暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。

个税专项附加扣除标准：

子女教育

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

继续教育

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

3岁以下婴幼儿照护

（一）纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

（二）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

网上缴费

参保个人可在“广东省电子税务局”、“粤税通”小程序、“广东税务”微信公众号、“粤省事”小程序、穗好办APP等网上办理渠道通过微信、支付宝等方式完成缴费。参保个人可选本人缴费，为当前实名认证账户缴费;代他人缴费，输入他人姓名、证件号码和相应险种，进行代缴。

(1)广东省电子税务局

登陆广东省电子税务局(网址：http://www.etax-gd.gov.cn)，选择其中一种登录方式登录：【我要办税】--【社保费】--【城乡居民业务】--【个人城乡居民业务】--【城乡居民社保缴费】。

(2)粤税通

微信内搜索“粤税通”小程序，注册并完成实名认证后登陆办理：【城乡居民社保】--【城乡居民社保费清缴】。

(3)“广东税务”微信公众号

微信内搜索“广东税务”，注册并完成实名认证后登陆办理：【微办税】--【城乡居民社保】--【城乡居民社保费清缴】。

(4)粤省事

微信内搜索“粤省事”小程序，注册并完成实名认证后登陆办理：【服务】--【税务】--【社会保险费】--【城乡居民社保服务】--【城乡居民社保费清缴】。

（5）穗好办APP

下载穗好办APP，并进行实名认证登录后办理：【办事】--【个人办事】--【医保】--【城乡居民参保登记】--【申办】--【下一步】后根据页面提示进行提交信息即可。

根据以往市民们办理参保登记时所遇的问题，特别提醒各位街坊们注意以下事项：

1.因参保数据量较大，银行账户扣费工作将分批进行。如果您参保后发现暂未成功扣费，请您耐心等待，并确保在登记的银行账户里备留足额款项并保持账户状态正常，避免因账户余额不足、冻结、锁定等原因导致扣费失败。

2.请往年通过现金方式缴费的人员尽快通过“穗好办”App（“城乡居民参保信息变更登记”模块）或街道（镇）办理银行账户维护手续，因个人原因未维护的可通过网办渠道或前往建设银行各营业网点完成缴费。

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2024年度广州城乡居民医保网上缴费汇总

怎样办理技术转让的企业所得税优惠

企业享受优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查“的办理方式，无需备案

主要留存备查资料为:

1.所转让的技术产权证明

2.企业发生境内技术转让:

①技术转让合同(副本)；

②省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;

③技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

④实际缴纳相关税费的证明资料。

3.企业同境外转让技术:

①技术出口合同(副本);

②省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;

③技术出口合同数据表;

④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

⑤实际缴纳相关税费的证明资料

⑥有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见。

4.转让技术所有权的，其成本费用情况;转让使用权的，其无形资产费用摊销情况 ;

5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。

为减少市民办证等候时间，更便捷地预约办理出入境业务，市民可在“穗好办”微信小程序进行线上预约。只需简单几步，即可完成在线申请。

1、打开“穗好办”微信小程序，点击首页“出入境”进入预约页面

2、阅读预约办证协议书，核对申请人信息

3、根据个人情况，选择受理单位和预约时间

4、按要求完善预约申请信息，选择办证类型和取证方式(支持同时预约多个类型，普通护照+往来港澳通行证+往来台湾通行证)

5、预约成功，在预约时间内前往所选大厅办理即可

办理条件

参保人赴广州市以外的境内其他地区(不含香港、澳门、台湾)就医需按要求办理异地就医备案手续。

所需材料

《广东省异地就医备案登记表》;

参保人有效身份证件或医保电子凭证;

根据不同情形需提供的其他材料，具体如下：

图源：广州医保

办理方式及流程

可通过国家医保服务平台APP、“穗好办”APP、“国家异地就医备案”微信小程序、“粤医保”微信小程序、“粤省事”微信小程序、广东政务服务网进行网上办理。

下面以“粤医保”小程序为例，“粤医保”小程序支持办理省内及跨省异地就医(相关界面显示仅供参考，请以实际系统显示为准)：

第一步：进入“粤医保”小程序后登录，选择“异地就医备案”，并阅读“备案告知书”，点击“我已阅读并同意”。

第二步：根据自身情况，在页面选择备案人身份、备案类型等，按照界面指引填写表单，上传备案材料，最后点击“提交”即可。

图源：粤医保

温馨提示：

1、办理长期异地就医备案的职工参保人，有两种普通门诊待遇享受方式可供选择：一种是享受普通门诊联网结算待遇，另一种是按月领取普通门诊包干金(两种享受方式二选一)，参保人须在《广东省异地就医备案登记表》勾选相应的待遇选项。

2、已办理异地就医备案且经审批通过后，参保人可持本人医保电子凭证或社保卡在备案地的异地就医联网结算医疗机构就医并直接结算医疗费用。直接结算遇到问题的，可直接与广州市医保中心联系处理，或拨打020-12345咨询反馈。

3、备案人员在异地普通门诊无须选点就医。为了方便群众就医，提升联网结算效能，参保人员无需提前办理选点，可在备案地联网结算成功后，系统自动完成选点。选点数量及要求与广州市就医政策一致。

4、异地就医备案人员在备案地和广州市可双向享受医保结算待遇。其中参保人以个人承诺方式办理长期异地就医备案手续的仅能在备案地享受医保待遇，该类人员应履行承诺事项，可在补齐相关备案材料后在备案地和广州市双向享受医保待遇。

办理条件

1.参保人员拟在境内同一异地居住、工作或学习6个月以上，事前办理长期异地就医备案手续后，可在异地医疗保险定点医疗机构(以下简称异地医疗机构)享受住院、门特待遇；

2.用人单位在职人员因外派工作。

所需材料

1.《广东省异地就医备案登记表》（下载空表）（参保人网上申请可无需提交）;

2. 社会医疗保险凭证或本人身份证件原件；

3.用人单位出具的异地长期工作、学习的相关材料或承诺原件：

网办流程

“粤医保”小程序办理：

1.微信搜索“粤医保”小程序，或扫描下方小程序码。(支持办理省内及跨省异地就医)，进入小程序后选择“异地就医备案”，并阅读“备案告知书”，点击“我已阅读并同意”。

（点击查看大图）

2.按照界面指引填写表单，上传备案材料，最后点击“提交”完成备案业务申请。

（点击查看大图）

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