宜昌个人所得税

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窗口查询

亲自携带本人身份证到单位所在区的地方税务局，可申请查询个人所得税的缴纳情况。

单位财务部查询

个人所得税纳税详情可向公司的财务部门索取公司有代扣代缴个人所得税明细表。

温馨提示：

1、 若是企业“代扣代缴”的，则不可直接进行网上查询，需要向企业财务部门索取企业的代码和密码

2、 若非公司代扣代缴个人所得税的，则不能在单位财务部进行查询

3、 若有需要可以拨打12366纳税服务热线咨询相关信息

个人所得税法所称各项个人所得的范围：

(一)工资、薪金所得

是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得;

(二)劳务报酬所得

指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得;

(三)稿酬所得

是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得;

(四)特许权使用费所得

是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得;

(五)经营所得

1.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得;

2.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.个人承包、承租、转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得;

(六)利息、股息、红利所得

是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利性质的所得;

(七)财产租赁所得

是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产而取得的所得;

(八)财产转让所得

是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得;

(九)偶然所得

是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

注：个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

缴费方式

缴费方式

1、公司代扣。

2、个人到主管税务机关直接缴纳。

缴费税率

1、全月应纳税所得额不超过3000元：

税率：3%;速算扣除数(元)：0

2、全月应纳税所得额超过3000元至12000元：

税率：10%;速算扣除数(元)：210

3、全月应纳税所得额超过12000元至25000元：

税率：20%;速算扣除数(元)：1410

4、全月应纳税所得额超过25000元至35000元：

税率：25%;速算扣除数(元)：2660

5、全月应纳税所得额超过35000元至55000元：

税率：30%;速算扣除数(元)：4410

6、全月应纳税所得额超过55000元至80000元：

税率：35%;速算扣除数(元)：7160

7、全月应纳税所得额超过80000元:

税率：45%;速算扣除数(元)：15160

宜昌个人所得税综合所得汇算清缴时间+条件

一、汇算的主要内容

2023年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、无需办理汇算的情形

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(二)汇算需补税金额不超过400元的;

(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;

(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

个人所得税综合所得汇算清缴办理方式（线上+线下渠道）

一、办理时间

2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

二、办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

(一)自行办理。

(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。

由单位代为办理的，纳税人应提前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

三、办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

免征额

缴费免征额

2018年10月1日起，中国内地个税免征额调至5000元。

个税起征点

2018年10月1日起，个税起征点提高至5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：

1、全月应纳税所得额=税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2、缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

例：假设小陈的工资收入为8000元，专项扣除(三险一金等)扣除1000元，没有专项附加扣除，那么他应纳个人所得税为：(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。